1. Como renunciar à cidadania americana?
Renunciar à sua cidadania americana é um passo sério e que afeta a vida. Portanto, você precisa analisar todos os prós e contras que terá depois antes de considerar tomar essa decisão.
Para renunciar à sua cidadania americana, você precisa ter um segundo passaporte (cidadania de outro país). Você será obrigado a trazer isso com você para o compromisso de renúncia. O Departamento de Estado negará a qualquer pessoa o direito de renunciar à cidadania americana se não tiver um segundo passaporte.
Você precisará preparar alguns formulários e preencher o formulário DS-4079 antes de sua consulta, que é um questionário para determinar a possível perda da cidadania americana. De acordo com a lei, se você quiserrenunciar a sua cidadania, você precisará fazer isso pessoalmente visitando uma embaixada ou consulado dos EUA no exterior.
É extremamente importante estar em dia com todos os seus impostos antes de renunciar à sua cidadania e você pode querer usar oProcedimentos simplificados de conformidade de arquivamento. Isso permite que você fique em conformidade com os impostos e evite multas por não declarar seus impostos antes. Você precisará arquivar suas declarações fiscais para os últimos cinco anos. Seu últimoDeclaração de imposto finalserá arquivado para o ano da renúncia e é chamado de “retorno duplo”.
Recomendamos fortemente que você e todos os nossos clientes pensem cuidadosamente sobre a decisão de renunciar à sua cidadania americana. No1040 no exterior, ajudaremos a orientá-lo no processo de renúncia e permitir que você saia do sistema tributário dos EUA com uma pausa limpa.
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2. Renunciando à Cidadania Americana – Passo a Passo
O processo de renúncia à cidadania americanaenvolve agendar uma consulta no consulado dos EUA, pagando uma taxa alta, convencendo o funcionário consular de que você entende as consequências de sua ação e que está agindo voluntariamente. Em alguns casos, você ainda teria impostos devidos com sua declaração de imposto final. Pode parecer assustador no começo, mas não é tão complicado.
Aqui está uma análise passo a passo do processo de renúncia:
Como Renunciar à Cidadania Americana passo a passo
PASSO 1:Obter um segundo passaporte
Você precisará de um segundo passaporte para renunciar aos EUA. Caso contrário, você pode se tornar apátrida, o que resultará em graves dificuldades, como dificuldade para viajar, obter um novo passaporte, alugar uma propriedade, trabalhar ou receber serviços médicos.
PASSO 2: Prepare o Formulário de Renúncia DS-4079 e outros formulários, se aplicável
Você deve preparar o Formulário DS-4079, PEDIDO DE DETERMINAÇÃO DE POSSÍVEL PERDA DE
NACIONALIDADE DOS ESTADOS UNIDOS antes de sua nomeação de renúncia.
Se você não estiver em conformidade com os impostos nos últimos 5 anos, deverá preparar e arquivar suas declarações fiscais em atraso.Contate-nos, se você estiver interessado em nossoPacote de Renúnciaque o colocará em conformidade dentro de 2 semanas.
PASSO 3: Marque e compareça à sua Consulta de Renúncia
Depois de ter todos os seus documentos prontos, você marcará uma entrevista em uma Embaixada dos EUA perto de você. O tempo de espera pode variar entre vários locais. Assim, se a lista de espera for particularmente longa na Embaixada perto de si, pode marcar uma consulta noutra cidade ou país.
Você deve comparecer pessoalmente à consulta e pagar a taxa de renúncia de $ 2.350. A entrevista existe para garantir que sua decisão foi voluntária e sua intenção é renunciar à sua nacionalidade.
Para renunciar, você precisará trazer os seguintes documentos:
- Evidência de cidadania dos EUA (como seu passaporte dos EUA mais recente ou certidão de nascimento dos EUA, se você não possuir um passaporte dos EUA
- Relatório Consular dos EUA de Nascimento no Exterior, se aplicável
- Bio-páginas de todos os passaportes estrangeiros atuais
- Certificados de Naturalização para qualquer país, incluindo os Estados Unidos, se aplicável
- Certificados de Cidadania para qualquer país, incluindo os Estados Unidos, se aplicável
- Evidência de quaisquer alterações de nome, se aplicável (por exemplo, certidões de casamento ou divórcio, ordens judiciais ou pesquisas de escritura)
- Formulário DS-4079 preenchido
- Questionário de Perda de Cidadania Preenchido
- Declaração Informal de Perda de Cidadania preenchida, que deverá ser assinada/datada e enviada em documento digitalizado.
PASSO 4: Envie sua Declaração de Imposto de Renda Final juntamente com o formulário 8854.
Você ainda será considerado um cidadão dos EUA para fins fiscais até preencher o formulário 8854 com o IRS, que faz parte da declaração final que você terá que preencher no próximo ano. O Retorno Final consiste na Declaração de Status Duplo para o tempo em que você ainda era cidadão dos EUA e Retorno de Status Duplo para a parte restante do ano, juntamente com o 8854.
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3. Quanto custa renunciar à cidadania americana?
A taxa do governo para renunciar à cidadania americana é$ 2.350. Custos adicionais podem ser aplicados se você tiver que se tornar compatível com impostos. Você deve estar em conformidade com os impostos por cinco anos para renunciar à sua cidadania americana.
Nós oferecemosPacotes de Renúnciaespecificamente adaptado para cidadãos dos EUA que desejam desistir de sua cidadania. Oferecemos taxas fixas independentemente do número de formulários necessários* e toda a sua documentação estará pronta em até 2 semanas após o recebimento de suas informações.
Nosso Pacote de Renúncia é$ 2.600.
*Taxas adicionais se aplicam somente se você possuir uma corporação estrangeira, confiança estrangeira ou investir em PFICs
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4. Qual é a diferença entre abrir mão e renunciar à cidadania americana?
A diferença entre uma cidadania americana “rendida”, “renunciou” e “renunciou”:
rendidonão é um termo definido no Internal Revenue Code (IRC) ou na Lei de Imigração e Nacionalidade (INA). É usado casualmente para descrever pessoas que desistiram de sua cidadania americana, independentemente do método usado.
Abandonado.São pessoas que realizam um “ato de expatriação” com a intenção de abrir mão da cidadania americana. Atos comuns de expatriados incluem adquirir a cidadania de outro país, ser funcionário público de outro país e ingressar no exército de outro país. Eles estão listados na Seção 349 do INA.
Nenhuma notificação formal precisa ocorrer para que a cidadania dos EUA seja perdida (para fins de imigração).
Isso não é verdade, no entanto, para fins fiscais. Se o ato de expatriação ocorreu depois de 2004, as pessoas continuarão a ser tributadas como cidadãs americanas até que notifiquem o Departamento de Estado e, em seguida, preencham o formulário 8854 com o IRS.
Na prática, essa notificação se dá na forma de ir a um consulado dos EUA, convencê-lo de que o ato de expatriação ocorreu e, em seguida, solicitar um Certificado de Perda de Nacionalidade.
Renunciou.Este procedimento ocorre quando um cidadão dos EUA marca uma consulta em um consulado dos EUA e solicita um Certificado de Perda de Nacionalidade.
Ao contrário da renúncia, a perda da cidadania ocorre no momento em que o cidadão americano diz ao funcionário do consulado: “Estou fora daqui”. Além disso, o cidadão americano não precisa convencer o funcionário do consulado de que ocorreu um ato de expatriação, pois o ato de expatriação ocorre durante o agendamento no consulado.
Quanto à renúncia, seria necessário preencher o Formulário 8854 para não ser mais um contribuinte dos EUA. A renúncia permite que você deixe de ser um cidadão dos EUA em uma data anterior.
Isso pode ser vantajoso em alguns cenários:
– Se o ato de expatriação ocorreu antes de 2004, nenhuma outra ação é necessária para fins fiscais.
– Se o contribuinte tiver filhos nascidos após o ato de expatriação e quiser manter os filhos fora do sistema tributário dos EUA. Se o pai não era um cidadão dos EUA.
De qualquer forma, você vai querer documentar sua separação com os Estados Unidos com umCertificado de Perda de Nacionalidade, arquivoformulário 8854, e certifique-se de que você estava em conformidade com os impostos nos cinco anos anteriores e deseja uma “pausa limpa”.
A taxa para renunciar à cidadania americana é de US$ 2.350.
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5. O que é um Ato de Expatriação?
A seção 349 da INA (8 U.S.C. 1481), conforme alterada, declara que os cidadãos dos EUA estão sujeitos à perda da nacionalidade se realizarem certos atos especificados voluntariamente e com a intenção de renunciar à nacionalidade dos EUA. Resumidamente, esses atos incluem:
1. Obtenção de naturalização em estado estrangeiro a pedido próprio após a idade de 18 anos (art. 349 (a) (1) INA).
2. Prestar juramento, afirmação ou outra declaração formal de lealdade a um estado estrangeiro ou suas subdivisões políticas após os 18 anos de idade (Seção 349 (a) (2) INA).
3. Entrar ou servir nas forças armadas de um estado estrangeiro envolvido em hostilidades contra os Estados Unidos, ou servir como oficial comissionado ou não comissionado nas forças armadas de um estado estrangeiro (Seção 349 (a) (3) INA ).
4. Aceitar emprego em um governo estrangeiro após a idade de 18 anos se (a) tiver a nacionalidade desse estado estrangeiro ou (b) for necessário um juramento ou declaração de fidelidade para aceitar o cargo (Seção 349 (a) (4 ) EM UM).
5. Renunciar formalmente à nacionalidade dos EUA perante um funcionário diplomático ou consular dos EUA fora dos Estados Unidos (seção 349 (a) (5) INA).
6. Renunciar à nacionalidade americana, oficialmente, dentro dos Estados Unidos (o Departamento de Segurança Interna é responsável pela implementação desta seção da lei) (Seção 349 (a) (6) INA).
7. Uma condenação por ato de traição contra o Governo dos Estados Unidos ou por tentativa de força para derrubar o Governo dos Estados Unidos (Seção 349 (a) (7) INA).
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6. Quem é um Expatriado Coberto?
Você é considerado umexpatriado cobertoe tem que pagar os respectivosImposto de Saídase você atender a algum dos seguintes critérios:
–Você tem muitos ativos: um patrimônio líquido de$ 2 milhõesou mais,
–Você tem renda demais: uma obrigação média líquida de imposto de renda nos EUA superior a$ 162.000pelo período de cinco anos anterior à expatriação,
–Você deixar de certificar que cumpriu todas as obrigações fiscais federais dos EUA para o anteriorcinco anos.
Com isso, todas as propriedades estão sujeitas ao imposto sobre doações e todas as propriedades sobre as quais você detém o direito de uso são incluídas para fins de teste de patrimônio líquido.
Há duas exceções a essas regras:
1)As pessoas nascidas com dupla cidadania ainda são residentes e sujeitas a impostos em seu país de segunda residência e cidadania.
2)Aqueles que renunciam antes dos 18 anos e seis meses e não moram nos EUA há pelo menos 10 anos.
Você não é um expatriado coberto se ambas as condições a seguir forem verdadeiras:
–Sua renúncia à cidadania americana ocorreu antes dos 18,5 anos
–Você residiu nos EUA por não mais de 10 anos tributáveis antes da data de renúncia
O imposto de saídaque você, como um expatriado coberto, teria que pagar é calculado como se você tivesse vendido todos os seus ativos pelo valor justo de mercado no dia anterior à sua renúncia, e os ganhos de capital associados estão sujeitos a esse imposto. O Internal Revenue Code prevê que os primeiros US$ 699.000 desse ganho de capital não serão tributados. O pagamento do imposto vence em até 90 dias após desistir da cidadania americana. A expatriação é considerada efetiva para fins fiscais, mesmo que você não apresente a Declaração de Informações de Expatriação (formulário 8854). As exceções da regra principal são certos itens de compensação diferida, contas de imposto diferido especificadas e trusts não outorgantes.
Como expatriado coberto, você poderá visitar e até permanecer por um determinado período nos Estados Unidos; o simples fato de ser um expatriado não faz de você um residente fiscal dos EUA. Você ainda pode se tornar tributável nos EUA de acordo com as regras fiscais normais dos EUA se continuar a ter renda proveniente dos EUA.
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7. O que preciso saber sobre minha declaração final de imposto?
Terá de apresentar a sua declaração fiscal final e anexar o Formulário 8854. A sua declaração final cobrirá os períodos em que foi residente e o período em que não foi residente. Se a sua data de renúncia for qualquer dia diferente de 31 de dezembro, você preencherá os Formulários 1040 e 1040NR (se aplicável) para sua declaração final: Formulário IRS 8854, a Declaração de Informações de Expatriação, é o formulário de Imposto de Saída e é arquivado junto com seu retorno definitivo. Não é especialmente difícil, mas você vai querer ter certeza de fazer isso direito.
O formulário 8854 é direcionado a “expatriados cobertos”.
Os expatriados cobertos são aqueles que atendem aos seguintes critérios:
–Ter muitos ativos: patrimônio líquido de US$ 2 milhões ou mais
–Ter renda demais: um imposto de renda líquido médio nos EUA superior a US$ 162.000 no período de cinco anos anterior à expatriação
–Não conseguiu certificar que cumpriu todas as obrigações fiscais federais dos EUA nos cinco anos anteriores.
Você escreve “Declaração de status duplo” no topo do Formulário 1040NR e “Declaração de status duplo” no topo do Formulário 1040, que você anexa ao Formulário 1040NR. A primeira abrange o período em que você não era residente e se aplica apenas à renda proveniente dos EUA, que pode ser zero. O formulário 1040 abrange o período em que você era um cidadão dos EUA e informa toda a renda mundial. Você precisa arquivar todos os cronogramas e formulários apropriados, incluindo o Formulário 8854.
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8. O que é o Imposto de Saída e como posso registrá-lo?
Imposto de Saídaé a última chance do IRS de tributá-lo antes que você desista de sua cidadania americana ou residência de longo prazo. Portanto, é semelhante a um imposto imobiliário sobre o ganho de seus ativos, mesmo que você não esteja realmente vendendo nada. É calculado como se você tivesse vendido todos os seus ativos no dia anterior à sua expatriação e tivesse que relatar um ganho de capital. Atualmente, a taxa deganhos de capital líquidos é de 23,8%, incluindo o imposto de renda líquido do investimento.
Três fatores que farão de você um “Expatriado Coberto” e, como tal, sujeitarão você ao Imposto de Saída:
1) Se o valor líquido agregado de seus ativos mundiais for superior a US$ 2 milhões. Se você é casado, o patrimônio líquido de cada cônjuge é calculado separadamente. Se um dos cônjuges possuir a maior parte dos ativos e se tornar um expatriado coberto, o casal pode doar seus ativos um ao outro e reduzir seu patrimônio líquido para menos de US$ 2 milhões.
Se o cônjuge que recebe os presentes for um cidadão dos EUA, esses presentes podem escapar do imposto sobre presentes. Para 2022, há uma exclusão anual de US$ 152.000 para presentes a cônjuges não cidadãos. Existem algumas outras condições a serem consideradas e você pode querer consultar aconselhamento profissional de uma empresa de impostos expatriados para seu próprio bem.
2) Se o seu imposto de renda líquido anual médio for superior a US$ 162.000.Isso significa que, se você é casado e declara impostos em conjunto, deve usar seu imposto líquido em seuarticulaçãoretorna, mesmo que apenas um de vocês seja expatriado. Você pode precisar arquivar separadamente por vários anos antes de expatriar para reduzir sua responsabilidade tributária média em seus retornos de união.
3) Se você não conseguiu certificar cinco anos de conformidade fiscal dos EUA.Felizmente, você pode alterar suas declarações fiscais anteriores e arquivar o Formulário 8854 por último para expatriar, depois de assinar os formulários fiscais alterados.
Se algum desses fatores se aplicar a você, esteja pronto para calcular seuImposto de Saída. Se você for um expatriado coberto, os primeiros $ 699.000 de ganhos de capital não serão tributados. Existem algumas consequências negativas de ser um expatriado coberto.
Por exemplo, se você tiver amigos ou familiares nos EUA, eles precisarão pagar um imposto sobre seus presentes para eles. Mesmo que seu imposto de saída seja baixo ou que você não deva nenhum (por exemplo, devido à exclusão de ganho de $ 699.000), evite ser um expatriado coberto, se puder.
Tenha como objetivo alcançar uma ruptura final e limpa com o sistema tributário dos EUA.
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9. A renúncia à minha cidadania americana cancelará automaticamente minhas obrigações fiscais?
A renúncia à cidadania americana não cancelará automaticamente suas obrigações fiscais. As obrigações anteriores permanecem, então você só seria um não residente de forma contínua. Você deve notificar o IRS sobre a mudança em seu status preenchendo o Formulário 8854 e, em seguida, arquivando uma cópia com o Departamento do Tesouro também. Você será tratado como cidadão dos EUA para fins fiscais até preencher este formulário. As mesmas regras se aplicam aos titulares de green card. Você deve preencher o formulário o mais rápido possível após renunciar à sua cidadania.
Cidadãos americanos e portadores de green card são obrigados a declarar sua renda mundial, mesmo que morem fora dos EUA. Você precisa estar em conformidade com os impostos dos últimos cinco anos e preencher o formulário 8854. Caso contrário, você será considerado um expatriado coberto (sujeito a um "Imposto de saída", que é um imposto sobre a disposição considerada de todos os ativos, imposto sobre presentes para americanos e outros) e pode levar a uma auditoria.
O formulário 8854 solicita informações gerais sobre seu novo país de residência fiscal, data de expatriação, sua responsabilidade fiscal nos EUA nos últimos cinco anos e seu patrimônio líquido na data de sua expatriação. Ele é usado para reconhecer a mudança de seu status fiscal e determinar seu status de expatriado ou expatriado coberto.
Um expatriado coberto está sujeito a um “imposto de saída”
O Imposto de Saída é calculado, com base no seu património líquido, como se tivesse vendido todos os seus bens no dia da expatriação, e está sujeito às taxas de imposto sobre ganhos de capital.
Ser um “expatriado coberto” tem muitas consequências negativas e, portanto, você deve evitar ser um, se puder. O objetivo de muitos expatriados é ter uma ruptura final e limpa com o sistema tributário dos EUA.
Se você deseja abrir mão de sua cidadania americana, não hesitepara entrar em contato conosco para uma consultaou para ajudar com suas declarações fiscais finais e resolver seus impostos nos EUA. É uma decisão que não deve ser tomada de ânimo leve, pois há muitas consequências da expatriação. Trabalhamos com um advogado baseado em Toronto, John Richardson, e ajudamos nas situações mais complicadas.
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10. Renúncia à Cidadania Americana – Implicações no Exterior
Se você já mora no exterior há algum tempo, pode começar a quase “sentir” que é um cidadão do país em que está morando. Isso é natural, mas isso não lhe dá nenhum status legal. Em vez disso, você pode querer considerar renunciar à sua cidadania americana por diferentes razões. Embora possa haver benefícios em renunciar à sua cidadania dos EUA em relação às suas obrigações fiscais, há certas implicações a serem consideradas antes de retirar sua cidadania dos EUA.
Benefícios de renunciar à cidadania americana
Já mencionamos um dos maiores benefícios de renunciar à cidadania americana: a responsabilidade fiscal. Se você não está trabalhando nos Estados Unidos e não é cidadão, talvez não precise mais pagar imposto de renda, dependendo da sua situação específica
Dito isso, outro dos benefícios de renunciar à cidadania americana é que você não precisa se desfazer completamente de todas as suas participações americanas se tiver interesses financeiros nos Estados Unidos. Por exemplo, você pode manter seus investimentos, propriedades de aluguel ou qualquer outra coisa, mesmo que renuncie. Sim, você terá que lidar com impostos sobre essas participações, mas isso pode ser útil.
Para cada americano que vive no exterior há algum tempo, existem prós e contras de renunciar à cidadania americana. Se você quiser saber mais sobre os benefícios potenciais de renunciar à cidadania dos EUA para você, juntamente com os riscos, sinta-se à vontade para entrar em contato conosco a qualquer momento. Ficaremos felizes em analisar sua situação do ponto de vista tributário e ajudá-lo a seguir em frente.
11. Procedimento de Auxílio para Americanos Acidentais
americanos acidentaissão pessoas que, embora sejam cidadãs dos EUA, nunca viveram nos EUA e, assim como qualquer outro cidadão dos EUA, são obrigadas a apresentar declarações fiscais nos EUA.
O IRS criou um programa para fechar parcialmente essa injustiça. Isso é chamado de “Procedimento de Alívio para Certos Ex-Cidadãos”. Os principais benefícios incluem:
– Capacidade de entrar em conformidade e evitar o status de expatriado coberto, preenchendo as declarações fiscais depois de já ter renunciado
– Possibilidade de apresentar as declarações fiscais sem CPF
– Se for devido menos de $ 25.000, não requer pagamento
Uma limitação importante deste programa é que ele está disponível apenas para aqueles que nunca preencheram uma declaração de imposto de renda nos Estados Unidos.
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